福建省泉州市税务部门依法查处一起虚开增值税专用发票骗取出口退税案
近期,福建省泉州市税务部门与公安、人民银行、外汇管理部门运用税收大数据和异常收汇数据综合分析,联合破获一起虚开增值税专用发票骗取出口退税案,涉及上游开票企业70余家、外贸出口企业22家,抓获犯罪嫌疑人36人。
四部门通过部门协作,对全链条信息开展分析研判,实施精准打击。经查,以王家乐等5人为首的犯罪团伙利用实际控制的外贸公司、上游空壳生产企业,虚构出口贸易业务,骗取国家出口退税款,虚开增值税专用发票6800余份,价税合计金额7.24亿元,骗取出口退税8300余万元。近日,案件将移交检察机关审查起诉。
泉州市税务局有关负责人表示,下一步,将着力发挥六部门联合打击涉税违法行为工作机制作用,常态高效打击“假企业”“假出口”“假申报”,特别是对团伙化、暴力式虚开发票、骗取退税等严重涉税违法行为坚持严查严办,切实维护良好税收秩序。
业务指引:违法类型 · 法规依据 · 合规建议
虚开发票
适用依据:《发票管理办法》第21条:任何单位和个人不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;《刑法》第205条(虚开增值税专用发票罪)最高可判无期徒刑
- 受票环节:核查交易真实性(合同、资金、物流、发票四流一致)
- 销售环节:不得为他人代开、挂靠开票
- 善意取得虚开发票亦不得抵扣进项
骗取出口退税
适用依据:《税收征收管理法》第66条:骗取出口退税的,追缴税款并处骗取税款1倍以上5倍以下罚款,可停止其出口退税权;《刑法》第204条
- 备案单证(购销合同、运输单据、报关单等)留存5年备查
- 警惕买单配票、假自营真代理模式
- 供货链条穿透核查上游发票真实性
行业风险提示
「出口退税」领域
买单配票、低值高报、循环出口是骗取出口退税的典型手法,供应链穿透核查成常态化
「虚开」领域
接受虚开发票抵扣进项或列支成本,即使'善意取得'也不得抵扣,且面临进项转出+滞纳金