六部门联合打击虚开骗税违法犯罪行为成效显现
自2018年8月以来,国家税务总局、公安部、海关总署和中国人民银行四部门开展了打击“假企业”“假出口”“假申报”虚开骗税专项行动,有力打击了犯罪分子的嚣张气焰,有效维护了经济税收秩序。截至2021年9月,三年来依法查处涉嫌虚开骗税企业44.48万户,挽回出口退税损失345.49亿元,抓获犯罪嫌疑人43459人,5841名犯罪嫌疑人慑于高压态势主动投案自首。
为进一步加强税收监管和税务稽查,持续深入推进打击虚开骗税违法犯罪工作,2021年10月,最高人民检察院、国家外汇管理局加入进来,六部门建立起了常态化打击虚开骗税违法犯罪工作机制。各部门密切配合、加力推进,继续严厉打击“假企业”“假出口”“假申报”行为。截至今年4月底,半年来已检查涉嫌虚开骗税企业76170户。其中:检查涉嫌虚开企业75386户,认定对外及接受虚开增值税发票及其他可抵扣凭证139.98万份,涉及税额282.64亿元;检查出口企业784户,挽回税款损失19.09亿元,进一步强化了打防结合的一体化联合监督体系,进一步规范了重点领域、重点地区的税收秩序,进一步遏制了虚开骗税违法犯罪势头,各项工作进展顺利、成效显现。
5月11日,国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局在北京召开全国六部门联合打击骗取增值税留抵退税工作推进会,部署进一步发挥六部门联合打击机制作用,认真落实六部门《关于做好常态化打击虚开骗税违法犯罪工作的指导意见》,坚持不懈把打击“假企业”“假出口”“假申报”工作引向深入,持续扩大战果。特别是把打击骗取留抵退税作为六部门当前常态化打击工作的重中之重,聚焦团伙式、跨区域、虚开发票虚增进项骗取留抵退税等违法犯罪行为,以零容忍的态度坚决予以打击,形成打击骗取留抵退税的压倒性态势,护航留抵退税政策落准落好。
业务指引:违法类型 · 法规依据 · 合规建议
虚开发票
适用依据:《发票管理办法》第21条:任何单位和个人不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;《刑法》第205条(虚开增值税专用发票罪)最高可判无期徒刑
- 受票环节:核查交易真实性(合同、资金、物流、发票四流一致)
- 销售环节:不得为他人代开、挂靠开票
- 善意取得虚开发票亦不得抵扣进项
骗取留抵退税
适用依据:《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(2022年第14号);骗取留抵退税按偷税或骗税处理(征管法第63/66条)
- 进项构成、纳税信用等级、违法行为记录均影响资格
- 虚增进项、隐匿销售收入以放大留抵属于偷税行为
- 取得退税后如有进项转出应按规定补缴
行业风险提示
「留抵退税」领域
虚增进项、隐匿收入以放大留抵税额骗取退税的,从严从快查处并纳入税收违法'黑名单'
「出口退税」领域
买单配票、低值高报、循环出口是骗取出口退税的典型手法,供应链穿透核查成常态化
「虚开」领域
接受虚开发票抵扣进项或列支成本,即使'善意取得'也不得抵扣,且面临进项转出+滞纳金