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北京市税务等多部门联合依法查处一起骗取出口退税团伙案件

发布日期2023-01-31
涉及税种出口退税,留抵退税
来源国家税务总局官网 ↗
关键词骗取出口退税;虚开发票,骗取出口退税,骗取留抵退税
为确保出口退税政策落实到位,助力稳外贸促发展,北京市税务、公安、海关、人民银行等部门联合依法查处北京市某贸易公司等2户出口企业骗取出口退税案件。 经查,北京市某贸易公司等2户出口企业,通过将不予退税的金、银等贵金属进行简单加工,伪装成高性能导线、空心电感器等可退税产品出口等手段骗取出口退税。北京市税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定,追缴骗取出口退税13084.62万元,不予退税11718.97万元。税务部门依法依规将该案移送公安机关,配合公安机关开展收网行动。近日,北京市第三中级人民法院对该案作出一审判决,主犯杨某辉因犯骗取出口退税罪被判处无期徒刑,8名从犯因犯骗取出口退税罪被判处5年至7年不等的有期徒刑。 北京市税务局有关负责人表示,税务部门将按照全国六部门联合打击骗取留抵退税和出口退税工作交流推进会精神,进一步发挥六部门联合打击机制作用,坚持以零容忍的态度对虚开发票骗取出口退税等涉税违法犯罪行为重拳出击、严惩不贷,始终保持高压态势,护航出口退税政策措施落准落好。

业务指引:违法类型 · 法规依据 · 合规建议

虚开发票

适用依据:《发票管理办法》第21条:任何单位和个人不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;《刑法》第205条(虚开增值税专用发票罪)最高可判无期徒刑
  • 受票环节:核查交易真实性(合同、资金、物流、发票四流一致)
  • 销售环节:不得为他人代开、挂靠开票
  • 善意取得虚开发票亦不得抵扣进项

骗取出口退税

适用依据:《税收征收管理法》第66条:骗取出口退税的,追缴税款并处骗取税款1倍以上5倍以下罚款,可停止其出口退税权;《刑法》第204条
  • 备案单证(购销合同、运输单据、报关单等)留存5年备查
  • 警惕买单配票、假自营真代理模式
  • 供货链条穿透核查上游发票真实性

骗取留抵退税

适用依据:《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(2022年第14号);骗取留抵退税按偷税或骗税处理(征管法第63/66条)
  • 进项构成、纳税信用等级、违法行为记录均影响资格
  • 虚增进项、隐匿销售收入以放大留抵属于偷税行为
  • 取得退税后如有进项转出应按规定补缴

行业风险提示

「留抵退税」领域

虚增进项、隐匿收入以放大留抵税额骗取退税的,从严从快查处并纳入税收违法'黑名单'

「出口退税」领域

买单配票、低值高报、循环出口是骗取出口退税的典型手法,供应链穿透核查成常态化

「虚开」领域

接受虚开发票抵扣进项或列支成本,即使'善意取得'也不得抵扣,且面临进项转出+滞纳金

核心处理依据(税收征管类法规)