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证券时报网:保持高压严打,力促依法纳税——税务部门曝光8起涉税案件

发布日期2023-06-28
涉及税种增值税,出口退税,留抵退税
来源国家税务总局官网 ↗
关键词骗取出口退税;虚开发票,骗取出口退税,逃税
6月28日,广东、贵州、湖南、辽宁、海南、上海、深圳、天津等税务部门曝光8起涉税违法案件。 此次曝光的案件,涉及利用增值税加计抵减政策虚开发票、骗取出口退税或留抵退税,不依法办理个税汇算,虚开发票、代开虚开发票、虚开全面数字化的电子发票案件,违法涉税中介参与实施虚开发票,以及加油站偷逃税等违法案件,展现出税务部门坚决维护税收秩序、营造公平公正税收环境、持续从严从快打击涉税违法的一贯态度。 一直以来,税务部门始终重视一手抓持续优化税费服务,一手抓严厉打击恶意偷逃骗税等违法行为。一方面,结合主题教育活动,聚焦经营主体需求,对标国际先进水平,今年已先后出台了四批81项“便民办税春风行动”举措,为高质量发展营造良好的税收营商环境。另一方面,依法打击各类偷逃骗税违法行为,维护税收秩序和经济秩序,促使各类经济主体公平、公正的市场竞争发展,为经济稳定向上发展提供有力的支撑。 纵观近年来税务部门曝光的一系列涉税违法案件,可以看出,案件类型日益多样、犯罪手法隐蔽翻新。为此,税务部门密切关注虚开骗税等各类涉税违法行为,紧盯新情况新问题,始终保持“严”的态势,突出“打”的震慑,与公安等部门密切协作,推动联合打击工作深入开展,持续在数据共享、联合分析、联合打击等方面深化合作。同时,强化税收监管各环节信息互通,实现对犯罪团伙联合研判、精准打击,集中力量查处一批大案要案,彰显了多部门联合执法、联合打击的威力,以公正监管促公平竞争。 据了解,税务部门聚焦高风险重点行业、重点领域依法坚决打击各类偷逃骗税违法行为,今年1-5月,全国税务部门依法查处违法纳税人4.1万户,挽回各类税款损失651亿元。 无论是企业纳税人,还是自然人纳税人,在享受国家发展红利的同时,都应该树立依法诚信纳税理念,承担起相应的社会责任,自觉履行诚信纳税义务。 值得关注的是,此次税务部门还曝光了一起自然人纳税人未依法办理个税汇算案件,这是今年以来税务部门曝光的第16起自然人纳税人未依法依规办理个税汇算案件。2022年度个税汇算截止日期将近,税务部门提醒纳税人要依法及时办理汇算清缴,并核查以前年度是否存在应当办理汇算清缴而未办理、申报缴税不规范、取得应税收入未申报等情形并抓紧补正。

业务指引:违法类型 · 法规依据 · 合规建议

虚开发票

适用依据:《发票管理办法》第21条:任何单位和个人不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;《刑法》第205条(虚开增值税专用发票罪)最高可判无期徒刑
  • 受票环节:核查交易真实性(合同、资金、物流、发票四流一致)
  • 销售环节:不得为他人代开、挂靠开票
  • 善意取得虚开发票亦不得抵扣进项

骗取出口退税

适用依据:《税收征收管理法》第66条:骗取出口退税的,追缴税款并处骗取税款1倍以上5倍以下罚款,可停止其出口退税权;《刑法》第204条
  • 备案单证(购销合同、运输单据、报关单等)留存5年备查
  • 警惕买单配票、假自营真代理模式
  • 供货链条穿透核查上游发票真实性

逃税

适用依据:《刑法》第201条(逃税罪):数额较大且占应纳税额10%以上的,经税务机关依法下达追缴通知后补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚的,不予追究刑事责任(首次免责条款)
  • 收到税务事项通知书后及时补缴,适用初犯免刑条款
  • 拆分收入、转换收入性质规避个税属于逃税高风险行为

未依法办理汇算

适用依据:《个人所得税法》第10/11条:取得综合所得需办理汇算清缴;《税收征收管理法》第62条:不按期申报可处2000元以下罚款,情节严重处2000-1万元
  • 汇算期3月1日-6月30日,退税可放弃、补税必须办
  • 多个APP兼职收入、境外所得容易遗漏
  • 补税金额大且拒不办理将影响纳税信用并面临稽查

行业风险提示

「加油站」领域

账外收款、篡改加油机数据隐匿销售收入是成品油零售行业典型风险,税控数据与进销存比对可直接锁定

「留抵退税」领域

虚增进项、隐匿收入以放大留抵税额骗取退税的,从严从快查处并纳入税收违法'黑名单'

「出口退税」领域

买单配票、低值高报、循环出口是骗取出口退税的典型手法,供应链穿透核查成常态化

「虚开」领域

接受虚开发票抵扣进项或列支成本,即使'善意取得'也不得抵扣,且面临进项转出+滞纳金

核心处理依据(税收征管类法规)

涉及税种相关法规

中华人民共和国增值税法
—法律全文有效2024-12-25
中华人民共和国海南自由贸易港法
—法律全文有效2021-06-10
中华人民共和国印花税法
—法律全文有效2021-06-10
中华人民共和国城市维护建设税法
—法律全文有效2020-08-11
中华人民共和国车辆购置税法
—法律全文有效2018-12-29
中华人民共和国增值税法实施条例
—行政法规全文有效2025-12-25
中华人民共和国土地增值税暂行条例
中华人民共和国国务院令第588号行政法规全文有效2011-01-08
中华人民共和国车辆购置税暂行条例
国务院令第294号行政法规全文废止2000-10-22
国务院关于进一步完善文化经济政策的若干规定
国发〔1996〕37号行政法规全文有效1996-09-05
非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法
国家税务总局令第19号税务部门规章全文有效2009-01-20
财政部 税务总局关于调整部分产品出口退税政策的公告
财政部 税务总局公告2026年第29号财税文件2026-10-12