全国七部门联合打击涉税违法犯罪工作推进会议在京召开
7月3日,国家税务总局、公安部、最高人民检察院、最高人民法院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局在北京召开全国七部门联合打击涉税违法犯罪工作推进会议。会议以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,认真落实党中央、国务院决策部署,阶段性总结常态化打击虚开骗税工作成效,部署下阶段工作,推进营造法治公平的营商环境。国家税务总局党委书记、局长王军,最高人民检察院检察委员会副部级专职委员张志杰,最高人民法院党组成员、副院长沈亮,海关总署党委委员、副署长王令浚,中国人民银行党委委员、副行长刘国强,国家外汇管理局党组成员、副局长王春英,公安部经济犯罪侦查局党委书记、局长华列兵出席会议并讲话。
会议总结了前一阶段多部门联合打击虚开骗税工作成效,通报表扬了2022年全国打击骗取留抵退税违法犯罪成绩突出的集体和个人。深圳市七部门打击虚开骗税工作领导小组代表作了经验交流。
会议指出,自2021年10月建立常态化联合打击虚开骗税工作机制以来,各部门聚焦“假企业”虚开发票、“假出口”骗取出口退税、“假申报”骗取税费优惠等违法犯罪行为开展联合打击,取得了明显成效。截至今年5月底,累计检查涉嫌虚开骗税企业27万户,认定虚开发票1048.15万份,挽回出口退税损失117.8亿元,其中,今年1-5月累计检查涉嫌虚开骗税企业6.5万户,认定虚开发票184.62万份,挽回出口退税损失44.59亿元。同时,严查狠打骗取留抵退税违法犯罪,2022年共查实涉嫌骗取或违规取得留抵退税企业7813户,挽回各类税款损失合计155亿元,有力震慑了违法犯罪分子,有效维护了经济税收秩序。
会议强调,各部门要以深入开展学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育为契机,全面对标对表党中央、国务院决策部署,紧紧依靠各级党委、政府,持续健全完善协作机制,凝聚更强合力,务求长治长效,在协同联动、数据赋能、精准打击、以打促治上再上新台阶,特别是要精准打击“假企业”“假出口”“假申报”,精准打击行业性、区域性重大案件和职业化犯罪团伙,精准打击主犯、累犯和内外勾结犯罪分子,着力推进营造法治公平的营商环境,努力在服务高质量发展中开新局、建新功,为推进国家治理体系和治理能力现代化作出更大贡献。
会议以视频形式召开。国家税务总局党委委员、副局长姚来英主持会议,国家税务总局总会计师罗天舒出席会议。国家税务总局、公安部、最高人民检察院、最高人民法院、海关总署、人民银行、外汇管理局相关司局负责同志在主会场参加会议。国家税务总局驻各地特派员办事处有关负责同志,各省税务、公安、检察、法院、海关、人民银行、外汇管理部门负责同志在各地分会场参加会议。
业务指引:违法类型 · 法规依据 · 合规建议
虚开发票
适用依据:《发票管理办法》第21条:任何单位和个人不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;《刑法》第205条(虚开增值税专用发票罪)最高可判无期徒刑
- 受票环节:核查交易真实性(合同、资金、物流、发票四流一致)
- 销售环节:不得为他人代开、挂靠开票
- 善意取得虚开发票亦不得抵扣进项
骗取出口退税
适用依据:《税收征收管理法》第66条:骗取出口退税的,追缴税款并处骗取税款1倍以上5倍以下罚款,可停止其出口退税权;《刑法》第204条
- 备案单证(购销合同、运输单据、报关单等)留存5年备查
- 警惕买单配票、假自营真代理模式
- 供货链条穿透核查上游发票真实性
骗取留抵退税
适用依据:《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(2022年第14号);骗取留抵退税按偷税或骗税处理(征管法第63/66条)
- 进项构成、纳税信用等级、违法行为记录均影响资格
- 虚增进项、隐匿销售收入以放大留抵属于偷税行为
- 取得退税后如有进项转出应按规定补缴
行业风险提示
「留抵退税」领域
虚增进项、隐匿收入以放大留抵税额骗取退税的,从严从快查处并纳入税收违法'黑名单'
「出口退税」领域
买单配票、低值高报、循环出口是骗取出口退税的典型手法,供应链穿透核查成常态化
「虚开」领域
接受虚开发票抵扣进项或列支成本,即使'善意取得'也不得抵扣,且面临进项转出+滞纳金