国家税务总局德阳市税务局稽查局依法查处四川仁远医疗科技有限公司骗享小微企业所得税优惠偷税案件
国家税务总局德阳市税务局稽查局根据相关部门转来的涉税线索,依法查处了四川仁远医疗科技有限公司骗享小微企业所得税优惠偷税案件。
经查,该公司借用他人身份证设立4户个体工商户,通过上述4户个体工商户虚开增值税普通发票、虚列工资薪金支出等手段进行虚假纳税申报,违规享受小型微利企业所得税优惠,少缴纳企业所得税123.35万元。国家税务总局德阳市税务局稽查局依据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定,对该公司作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计221.30万元的处理处罚决定。目前,涉案税款、滞纳金及罚款均已追缴入库。同时,税务部门已将该公司涉嫌虚开发票有关线索移送公安机关进一步侦查。
国家税务总局德阳市税务局稽查局有关负责人表示,通过接受虚开增值税发票进行虚假纳税申报骗享小微企业税费优惠,属于税收征管法规定的偷税行为。税务部门将坚决依法查处各种偷逃税行为,维护公平公正的税收秩序,切实保障国家税收安全。
业务指引:违法类型 · 法规依据 · 合规建议
虚开发票
适用依据:《发票管理办法》第21条:任何单位和个人不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;《刑法》第205条(虚开增值税专用发票罪)最高可判无期徒刑
- 受票环节:核查交易真实性(合同、资金、物流、发票四流一致)
- 销售环节:不得为他人代开、挂靠开票
- 善意取得虚开发票亦不得抵扣进项
偷税
适用依据:《税收征收管理法》第63条:偷税由税务机关追缴税款、滞纳金,并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款;构成犯罪的依法追究刑事责任
- 收入确认完整性:账外收入、私户收款、未开票收入均需申报
- 成本费用真实性:杜绝虚增成本、虚列人员工资
- 定期开展自查,发现问题主动补正可降低处罚风险
逃税
适用依据:《刑法》第201条(逃税罪):数额较大且占应纳税额10%以上的,经税务机关依法下达追缴通知后补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚的,不予追究刑事责任(首次免责条款)
- 收到税务事项通知书后及时补缴,适用初犯免刑条款
- 拆分收入、转换收入性质规避个税属于逃税高风险行为
骗享税费优惠
适用依据:违规享受税收优惠按《税收征收管理法》第63条偷税处理(如虚假填报研发费用、拆分收入享受小微优惠)
- 优惠事项自行判别、申报享受、资料留存备查,判别错误责任自负
- 研发加计扣除:立项决议、人员工时分摊、辅助账须完整
- 小型微利企业标准(资产、人数、应纳税所得额)按全年计算,不得人为拆分
违规享受
适用依据:违规适用免税、减税政策的,追缴税款并可能定性偷税(《税收征收管理法》第63条)
- 优惠备案资料留存备查(留存年限按文件要求)
- 优惠条件变化后应及时停止适用
行业风险提示
「虚开」领域
接受虚开发票抵扣进项或列支成本,即使'善意取得'也不得抵扣,且面临进项转出+滞纳金