土地增值税 · 业务指引 · 英格玛税法通

土地增值税 · 业务指引

知识库收录该税种法规 78 条，官方案例 8 件

法规体系

法律— 行政法规/条例《土地增值税暂行条例》及实施细则 重要规范性文件土地增值税清算管理规程（国税发〔2009〕91号）、清算相关系列公告

企业合规要点

四级超率累进税率30%-60%，增值率精确核算
清算条件（竣工销售85%、预售证满3年等）达到即应清算
普通住宅增值率≤20%免税，需按省口径确认
利息支出据实扣除（需金融机构证明）或按5%+20%加计二选一

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行政法规（2）

中华人民共和国土地增值税暂行条例

中华人民共和国国务院令第588号全文有效2011-01-08

国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知

国发〔1994〕10号全文有效1994-02-22

财税文件（49）

财政部海关总署税务总局关于2027年第33届世界大学生冬季运动会税收政策的通知

财税〔2026〕48号2026-07-01

财政部税务总局关于延续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告

财政部税务总局公告2026年第4号2026-01-12

财政部海关总署税务总局关于2025年第12届世界运动会税收政策的通知

财税〔2025〕15号2025-05-20

财政部税务总局住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告

财政部税务总局住房城乡建设部公告2024年第16号2024-11-12

财政部海关总署税务总局关于哈尔滨2025年第九届亚洲冬季运动会税收政策的通知

财税〔2024〕24号2024-07-24

财政部国家税务总局关于农村集体产权制度改革土地增值税政策的公告

财政部税务总局公告2024年第3号2024-04-16

财政部税务总局住房城乡建设部关于保障性住房有关税费政策的公告

财政部税务总局住房城乡建设部公告2023年第70号2023-09-28

财政部税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告

财政部税务总局公告2023年第51号2023-09-22

财政部税务总局关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告

财政部税务总局公告2023年第33号2023-08-18

关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告

财政部税务总局公告2021年第21号2021-05-31

财政部税务总局海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告

财政部税务总局海关总署公告2020年第18号2020-04-09

财政部税务总局海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告

财政部税务总局海关总署公告2020年第19号2020-04-09

财政部税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告

财政部税务总局公告2019年第61号2019-04-15

财政部税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知

财税〔2018〕57号2018-05-16

财政部税务总局海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知

财税〔2017〕60号2017-07-12

财政部国家税务总局关于落实降低企业杠杆率税收支持政策的通知

财税〔2016〕125号null2016-11-22

财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知

财税〔2016〕43号2016-04-25

财政部国家税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通知

财税〔2015〕139号null2015-12-30

财政部国家税务总局关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知

财税〔2015〕5号2015-02-02

财政部海关总署国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知

财税〔2015〕27号null2015-01-26

财政部国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知

财税〔2014〕52号2014-08-11

财政部国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知

财税〔2013〕101号2013-12-02

财政部海关总署国家税务总局关于支持芦山地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知

财税〔2013〕58号null2013-09-30

财政部国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知

财税〔2013〕53号2013-09-12

财政部国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知

财税〔2011〕116号null2011-12-08

财政部国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知

财税〔2011〕13号null2011-03-10

财政部海关总署国家税务总局关于支持舟曲灾后恢复重建有关税收政策问题的通知

财税〔2010〕107号null2010-12-29

财政部国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知

财税〔2010〕88号2010-09-27

财政部海关总署国家税务总局关于支持玉树地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知

财税〔2010〕59号null2010-07-23

财政部国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知

财税〔2010〕42号null2010-05-04

财政部国家税务总局关于发布部分到期停止执行税收规范性文件的通知

财税〔2009〕138号2009-12-07

财政部海关总署国家税务总局关于第16届亚洲运动会等三项国际综合运动会税收政策的通知

财税〔2009〕94号null2009-08-10

财政部国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知

财税〔2008〕137号2008-10-22

财政部海关总署国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知

财税〔2008〕104号2008-08-01

财政部国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知

财税〔2008〕24号2008-03-03

财政部国家税务总局关于土地增值税普通标准住宅有关政策的通知

财税〔2006〕141号2006-10-20

财政部国家税务总局关于大秦铁路改制上市有关税收问题的通知

财税〔2006〕32号null2006-05-14

财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知

财税〔2006〕21号2006-03-02

财政部国家税务总局关于2010年上海世博会有关税收政策问题的通知

财税〔2005〕180号null2005-12-31

财政部国家税务总局关于中国建银投资有限责任公司有关税收政策问题的通知

财税〔2005〕160号2005-11-20

财政部国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关资产税收政策问题的通知

财税〔2003〕212号null2003-11-10

财政部国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知

财税〔2003〕141号null2003-07-03

财政部国家税务总局关于大连证券破产及财产处置过程中有关税收政策问题的通知

财税〔2003〕88号null2003-05-20

财政部国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知

财税〔2001〕10号2001-02-20

财政部国家税务总局关于土地增值税优惠政策延期的通知

财税字〔1999〕293号null1999-12-24

财政部国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知

财税字〔1999〕210号null1999-07-29

财政部国家税务总局国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知

财税字〔1995〕61号1995-06-23

财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知

财税字〔1995〕48号1995-05-25

中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则

财法字〔1995〕6号1995-01-27

税务规范性文件（7）

国家税务总局关于土地增值税若干征管口径的公告

国家税务总局公告2026年第3号全文有效2026-01-01

国家税务总局关于降低土地增值税预征率下限的公告

国家税务总局公告2024年第10号全文有效2024-11-13

国家税务总局关于实施《中华人民共和国印花税法》等有关事项的公告

国家税务总局公告2022年第14号全文有效2022-06-28

国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告

国家税务总局公告2016年第81号全文有效2016-12-09

国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告

国家税务总局公告2016年第70号已修改2016-11-10

国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知

国税发〔2010〕53号已修改2010-05-25

国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知

国税函〔2010〕220号全文有效2010-05-19

土地增值税 · 稽查案例警示

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